Es liegt eine sogenannte indirekte Berechnung des Cash flow vor. D.h. Es wird bei der Berechnung vom Jahresüberschuss aus der Gewinn- und Verlustrechnung ausgegangen, der um nicht zahlungswirksame Aufwendungen und Erträge aus dem operativen Geschäft bereinigt wird und um erfolgsneutrale operative Ein- und Auszahlungen ergänzt wird.

Literatur: Wöhe, G.; Döring, U.; Brösel, G.: Einführung in die Allgemeine Betriebswirtschaftslehre, 27. Auflage, München 2020, S. 639 ff.